商业银行管理会计应用
商业银行管理会计应用
【课程背景】
我国在20世纪80年代就引入了管理会计，但到目前为止，仍处于理论研究和学术探讨阶段，尚未把它和银行的管理实践有机地结合起来，使之成为推动银行制度创新和管理发展的有力工具。实际上，管理会计是一门应用性很强的学科，在全球经济一体化、银行管理拓展到战略层面的新经济时代，作为银行信息系统重要组成部分的管理会计在协助银行实施战略管理方面是可以有所作为的，关键是如何服务于丰富而又生动的管理实践，而不应仅仅停留在纯粹的理论研究之上。本课程以这一认识为前提，以知识经济和网络革命为背景，着眼于银行全球竞争和战略管理的迫切需要，在管理会计既有的理论框架范围之内，客观而又理性地分析管理会计在我国应用的现实条件。
【课程对象】
银行主管财务副主任（副行长）、财务人员、稽核人员、非财务的部门经理等
【授课方式】
结合银行业务流程、责任中心与业务品种，设计个性化的和实用性的管理会计工具。
【课程大纲】
一、商业银行管理会计的基础
1、分级管理
2、分部门管理
3、分产品管理
4、分客户管理
5、分货币管理
6、分营销渠道管理
7、分级管理、分部门管理、分客户管理、分产品管理、分货币管理、分渠道管理之间的关系
二、商业银行管理会计的核心——责任会计制
1、责任中心的划分与设计
2、责任中心设计的原则
3、责任中心设计
1)成本中心
2)利润中心
3)投资中心
4、责任预算分解制度
1)各部门的收益和成本项目确定
2)责任中心的目标制定
3)责任核算系统的设计
5、商业银行内部资金转移价格
1)内部资金定价方法
2)内部资金定价的步骤和原则
3)内部资金价格的重要作用
6、商业银行内部结算制度
1)内部转让通知单
2)内部托收承付结算方式
3)内部货币结算方式
4)内部银行支票方式
7、责任会计核算方法
1)双轨制核算
2)单轨制核算
8、绩效报告设计和业绩评价奖励
9、实战：请做一份成本中心的责任报告
三、银行资金转移定价
1、基本概念
2、资金转移定价(FTP)的概念
3、资金转移定价的基本原理
4、选择定价方法：资金池法vs期限匹配法
5、转移定价收益率曲线
6、期限匹配法中没有考虑到的风险
1)一般贷款转移定价
2)提前偿还转移定价
3)存款的转移定价
4)资金转移定价中的流动性费用
5)FTP系统的资金中心
6)无息项目的转移定价
7)FTP系统的开发与实施流程
8)FTP与风险调整业绩指标
案例分析：商业银行贷款盈利能力分析
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